ตอนนี้เป็นตอนที่ตัวเลขเปลี่ยนได้มากที่สุด และเป็นตอนที่หากตัดสินใจผิด อาจเสียเงินโดยไม่จำเป็น
คำถามสำคัญมีเพียงข้อเดียว
ในวันที่เงินก้อนนั้นถึงกำหนดจ่าย คุณยังมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสวิตเซอร์แลนด์อยู่หรือไม่
เพราะคำตอบนี้ไม่ได้เปลี่ยนแค่อัตราภาษี แต่อาจเปลี่ยนวิธีเก็บภาษีด้วย
กรณีที่ 1 — ยังมีถิ่นที่อยู่ในสวิตเซอร์แลนด์
เงินก้อนจากระบบเกษียณจะถูกเก็บภาษีเงินก้อนจากการเกษียณ หรือ Kapitalleistungssteuer
ลักษณะสำคัญคือ
- คำนวณแยกจากรายได้ปกติ ไม่ได้นำไปบวกกับเงินเดือนโดยตรง
- ใช้อัตราพิเศษสำหรับเงินก้อนจากระบบเกษียณ
- โดยหลักผูกกับ Kanton และ Gemeinde ที่คุณมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในวันที่เงินถึงกำหนดจ่าย
- ประกอบด้วยภาษีระดับสหพันธรัฐ ระดับ Kanton และระดับ Gemeinde
จุดที่ต้องระวังคือ การรวมยอด
หากถอนเงินหลายก้อนในปีเดียวกัน เช่น Pensionskasse หนึ่งก้อนกับ Säule 3a อีกสองบัญชี ยอดเงินเหล่านี้อาจถูกนำมารวมเพื่อคำนวณอัตราภาษี
เนื่องจากอัตราภาษีเป็นแบบก้าวหน้า การรวมยอดอาจทำให้อัตราเฉลี่ยสูงขึ้น
รายละเอียดการรวมยอดอาจต่างกันตาม Kanton รวมถึงกรณีของคู่สมรสหรือคู่ชีวิตจดทะเบียน จึงต้องตรวจสอบกับ Steueramt ของ Kanton ที่คุณมีถิ่นที่อยู่โดยตรง
นี่คือเหตุผลที่หลายคนกระจายการถอนออกไปคนละปี
กรณีที่ 2 — ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสวิตเซอร์แลนด์แล้ว
โดยทั่วไปสถาบันผู้จ่ายจะหัก Quellensteuer หรือภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนโอนเงินให้คุณ
ลักษณะสำคัญคือ
- สถาบันผู้จ่ายหักภาษีก่อนจ่ายเงิน
- อัตราภาษีผูกกับ Kanton ที่สถาบันเกษียณตั้งอยู่
- ไม่ได้ผูกกับ Kanton ที่คุณเคยอาศัยอยู่
- หากเป็น Sammelstiftung ต้องดูที่ตั้งของมูลนิธิ ไม่ใช่ที่ตั้งของนายจ้างเดิม
- การถูกหักภาษีไม่ได้แปลว่าภาษีนั้นเป็นภาษีสุดท้ายเสมอไป
อัตราแตกต่างกันตาม Kanton และจำนวนเงิน บางแห่งใช้อัตราแบบก้าวหน้า จึงไม่ควรดูเพียงตัวเลขเปอร์เซ็นต์เดียวแล้วนำมาใช้กับทุกยอด
ต้องขอตารางของปีที่จ่ายเงินจริงจากสถาบันผู้จ่ายหรือ Steueramt ที่เกี่ยวข้อง
เรื่องย้าย Freizügigkeitsstiftung ไป Kanton ที่ภาษีต่ำกว่า
เรื่องนี้มีคนแนะนำกันมาก จึงต้องแยกให้ออกก่อนว่าใช้กับกรณีใด
แนวคิดคือ
“ก่อนถอน ให้ย้ายบัญชี Freizügigkeit ไปยังมูลนิธิที่ตั้งอยู่ใน Kanton ซึ่งหัก Quellensteuer ต่ำกว่า”
วิธีนี้อาจมีผลในบางกรณี แต่ไม่ใช่ทุกกรณี
หากผู้รับมีสิทธิขอคืน Quellensteuer ทั้งหมดตามข้อตกลงภาษีซ้อน การเลือก Kanton ที่หักภาษีต่ำกว่าอาจช่วยเพียงเรื่องกระแสเงินสดระหว่างรอคืนภาษี แต่ไม่ได้ทำให้ภาษีสุดท้ายต่ำลง
ในทางกลับกัน หากเงินประเภทนั้นขอคืนไม่ได้ หรือขอคืนได้เพียงบางส่วน อัตราภาษีของ Kanton ที่สถาบันตั้งอยู่อาจมีผลต่อยอดสุทธิจริง
สำหรับผู้ย้ายกลับประเทศไทย จึงต้องตรวจแยกก่อนว่าเงินนั้นเป็น
- เงินจาก Pensionskasse หรือ Freizügigkeit
- เงินจาก Säule 3a
- เงินจากการทำงานภาครัฐหรือเอกชน
- และข้อตกลงภาษีซ้อนให้สิทธิเก็บภาษีแก่ประเทศใด
อย่าเริ่มจากการหา Kanton ที่ภาษีต่ำที่สุด ก่อนรู้ว่าเงินก้อนนั้นมีสิทธิขอคืนหรือไม่
หากจะย้ายสถาบันจริง ต้องรวมค่าใช้จ่ายและเงื่อนไขอื่นด้วย เช่น
- ค่าธรรมเนียมการโอนและปิดบัญชี
- ระยะเวลารอก่อนถอนตามเงื่อนไขของสถาบันใหม่
- ผลตอบแทนหรือดอกเบี้ยที่อาจเปลี่ยนไประหว่างการโอน
- เอกสารเพิ่มเติมที่ต้องจัดเตรียม
กำหนดเวลาที่ปล่อยผ่านไม่ได้
การขอคืน Quellensteuer จากเงินก้อนต้องยื่นต่อหน่วยงานภาษีของ Kanton ที่สถาบันผู้จ่ายตั้งอยู่
ตัวอย่างเช่น Kanton Zürich กำหนดให้ยื่นภายใน 3 ปีนับจากวันที่จ่ายเงิน และระบุว่าไม่สามารถขยายเวลาได้
แต่ไม่ควรสรุปว่าเอกสารและขั้นตอนเหมือนกันทุก Kanton ต้องตรวจแบบฟอร์ม ที่ยื่น และเส้นตายกับ Kanton ที่เกี่ยวข้องอีกครั้ง
แบบฟอร์มที่ใช้มักเป็นแบบคำขอคืน Quellensteuer สำหรับเงินจากสถาบันเกษียณที่ตั้งอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์ โดยบางแห่งใช้แบบฟอร์มกลางหรือแบบฟอร์มเฉพาะของ Kanton
เอกสารที่มักต้องใช้ เช่น
- หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากประเทศไทย
- เอกสารการจ่ายเงินจากสถาบัน
- หนังสือรับรองภาษีที่ถูกหัก
- เอกสารแสดงตัวตนและสัญชาติ
- รายละเอียดบัญชีสำหรับรับเงินคืน
ต้องตรวจรายการจริงจากแบบฟอร์มของ Kanton ที่รับคำขอ เพราะเอกสารอาจไม่เหมือนกันทุกแห่ง
สิ่งที่ต้องรู้ก่อนไปตอนต่อไป
การถูกหัก Quellensteuer เหมือนกัน ไม่ได้หมายความว่ามีสิทธิขอคืนเหมือนกัน
เงินจากงานภาคเอกชน งานภาครัฐ และ Säule 3a อาจได้รับการปฏิบัติภายใต้ข้อตกลงภาษีซ้อนไม่เหมือนกัน
ความแตกต่างนี้อาจเปลี่ยนยอดสุทธิที่คุณได้รับอย่างมีนัยสำคัญ
EP.6 จะแยกให้ดูทีละกรณีค่ะ
ความเห็นของฉัน
ก่อนกำหนดวันจ่ายเงิน ลองหาคำตอบสามอย่างนี้ให้ครบ
- ถ้าถอนก่อน Abmeldung จะเสียภาษีเท่าไร — ถาม Steueramt ที่คุณมีถิ่นที่อยู่
- ถ้าถอนหลัง Abmeldung จะถูกหักเท่าไร — ถามสถาบันผู้จ่าย
- ขอคืนได้หรือไม่ ขอคืนได้เท่าไร และประเทศไทยอาจพิจารณาเงินก้อนนี้อย่างไร
จากนั้นจึงเปรียบเทียบด้วย ยอดสุทธิที่เหลือจริง
อย่าเปรียบเทียบเพียงเปอร์เซ็นต์ Quellensteuer เพราะอัตราที่ถูกกว่าในวันจ่าย ไม่ได้แปลว่าจะเหลือเงินมากกว่าเสมอไปค่ะ
ตอนต่อไป
EP.6 — ถูกหัก Quellensteuer เหมือนกัน แต่สิทธิขอคืนไม่เหมือนกัน
แหล่งข้อมูลทางการ
- Eidgenössische Steuerverwaltung — ESTV
- การขอคืน Quellensteuer จากเงินก้อน — Kanton Zürich
- Steueramt ของ Kanton ที่สถาบันผู้จ่ายตั้งอยู่
- Bundesamt für Sozialversicherungen
- ch.ch
- Fedlex
คำศัพท์สำคัญในบทนี้
เนื้อหาเพื่อการศึกษา ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะบุคคล
กฎหมาย อัตรา แบบฟอร์ม และแนวปฏิบัติอาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจข้อมูลกับหน่วยงานหรือสถาบันที่รับผิดชอบก่อนดำเนินการจริง
เนื้อหานี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย ภาษี หรือการลงทุนเฉพาะบุคคล