ภาษีข้ามประเทศต้องดูเป็นชั้น ๆ
อย่าเริ่มจากคำถามว่า “เสียภาษีที่ไหนถูกกว่า” แต่ให้เริ่มจาก 1) ปีนั้นคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไหน 2) เงินแต่ละก้อนเป็นรายได้ประเภทใด 3) ประเทศใดมีสิทธิเก็บภาษีตามกฎหมายภายในและอนุสัญญาภาษีซ้อน
ฝั่งสวิตเซอร์แลนด์
เมื่อย้ายออกถาวร ภาระภาษีแบบไม่จำกัดโดยทั่วไปสิ้นสุดตามการย้ายถิ่นฐาน แต่บางรายได้/ทรัพย์สินที่ยังเชื่อมกับสวิตเซอร์แลนด์อาจทำให้ยังมีภาระภาษีแบบจำกัด เช่น อสังหาริมทรัพย์หรือรายได้บางประเภท
ฝั่งประเทศไทย
ประมวลรัษฎากรกำหนดเกณฑ์ถิ่นที่อยู่จากจำนวนวันที่อยู่ในประเทศไทยรวมกันในปีภาษี โดยเกณฑ์ 180 วันเป็นจุดสำคัญที่ต้องตรวจ สำหรับเงินได้จากต่างประเทศที่เกิดตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป แนวทางกรมสรรพากรระบุว่าการนำเงินได้ดังกล่าวเข้าประเทศอาจมีผลทางภาษีเมื่อเข้าเงื่อนไข จึงต้องแยก “เงินต้น/เงินออมเดิม” ออกจาก “เงินได้” และเก็บหลักฐานที่มาให้ชัด
DTA สวิตเซอร์แลนด์–ไทย
อนุสัญญาภาษีซ้อนช่วยกำหนดสิทธิการเก็บภาษีและกลไกบรรเทาภาษีซ้ำ แต่ไม่ได้หมายความว่าประเทศไทยจะให้เครดิตภาษีให้อัตโนมัติทุกกรณี เอกสารรับรองภาษีและหลักฐานการจ่ายจึงสำคัญมาก
เอกสารที่ควรเก็บ
- หลักฐานวันย้ายและ Abmeldung
- Tax assessment ของสวิตเซอร์แลนด์
- หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินก้อน
- Statement ธนาคารที่แสดงวันรับและวันโอน
- เอกสารแสดงที่มาของเงินแต่ละก้อน
เนื้อหานี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย ภาษี หรือการลงทุนเฉพาะบุคคล