ต้องเป็นเงินบำนาญหรือค่าตอบแทนที่คล้ายกันซึ่งจ่ายเพื่อตอบแทนการทำงานในอดีต และไม่อยู่ภายใต้ข้อ 18 วรรค 2 เรื่องบำนาญจากงานรัฐบาล
หลักของข้อ 17
เมื่อเงินเข้าองค์ประกอบข้อ 17 จริง เงินนั้นเก็บภาษีได้เฉพาะประเทศที่ผู้รับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญา คำว่า “เก็บได้เฉพาะ” ต่างจาก “อาจเก็บได้” เพราะจัดสิทธิให้รัฐถิ่นที่อยู่เพียงรัฐเดียว
สามคำถามก่อนใช้
- เป็นบำนาญหรือค่าตอบแทนที่คล้ายกันหรือไม่?
- จ่ายเพื่อตอบแทนการทำงานในอดีตหรือไม่?
- เป็นเงินจากบริการแก่รัฐตามข้อ 18 หรือไม่?
ต้องแยกเงินทีละก้อน
- AHV: ตรวจฐานสิทธิและลักษณะการจ่าย ไม่สรุปจากชื่อเพียงอย่างเดียว
- Pensionskasse: ตรวจความเชื่อมโยงกับการจ้างงาน ผู้จ่าย และรูปแบบรับเงิน
- Säule 3a: ตรวจโครงสร้างเงินออมและข้อเท็จจริง ไม่เหมารวมกับบำนาญนายจ้าง
- เงินผู้รอดชีวิตหรือทุพพลภาพ: ตรวจฐานสิทธิและวัตถุประสงค์
- บำนาญงานรัฐบาล: เริ่มที่ข้อ 18 วรรค 2
ถิ่นที่อยู่สำคัญกว่าสัญชาติหรือ Permit
ต้องตัดสินถิ่นที่อยู่ตามข้อ 4 หากสองประเทศต่างถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ต้องไล่บ้านถาวร ศูนย์กลางชีวิต ที่อยู่เป็นปกติวิสัย สัญชาติ และการตกลงระหว่างหน่วยงาน
หากถูกหักในประเทศที่อนุสัญญาไม่ได้จัดสิทธิให้ อาจต้องขอคืนหรือใช้ข้อ 22 ไม่ควรนำภาษีนั้นไปเครดิตเองโดยไม่ตรวจสิทธิ
เอกสารที่ควรเก็บ
- ข้อบังคับกองทุนและหนังสือแจ้งสิทธิ
- ประวัติการทำงานและเงินสมทบ
- หลักฐานถิ่นที่อยู่
- หลักฐานวันที่รับเงินและภาษีที่ถูกหัก
แหล่งข้อมูลทางการ
เนื้อหานี้เป็นความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำวินิจฉัยภาษีเฉพาะบุคคล ต้องตรวจข้อเท็จจริง เอกสาร กฎหมายภายใน และขั้นตอนปัจจุบันก่อนดำเนินการ
เนื้อหานี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย ภาษี หรือการลงทุนเฉพาะบุคคล